Erbschaftsteuer-Reform: Hausbesitzer müssen schnell handeln

München (dpa/tmn) - Im Parlament streiten die Fraktionen derzeit noch über die Details. Das Bundeskabinett hat allerdings bereits beschlossen: Das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht soll reformiert werden, und das noch in diesem Jahr - möglicherweise bis zum Sommer.

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Häufig wirken sich die neue Regelung unter dem Strich zum Nachteil der Beschenkten und Erben aus, sagen Experten. Zu schnellem Handeln wird deshalb vor allem geraten, wenn ein Haus übertragen werden soll. Und genaues Rechnen ist erforderlich, weil jeder Fall anders ist. «Der Teufel steckt im Detail», sagt Klaus Michael Groll, Präsident des Deutschen Forums für Erbrecht in München. «Durch die Reform kommt es zu erheblichen Verschlechterungen.» Das Argument, dass es im engsten Familienkreis zu einer starken Entlastung komme, gelte nur für kleinere Summen.

Und für Nichten und Neffen beispielsweise erhöhen sich zwar die Freibeträge - der Steuersatz für die Summe oberhalb der Freigrenze soll allerdings vom ersten Euro an viel höher sein als bislang. «Überprüfen Sie in einem ersten Schritt die Zusammensetzung des Vermögens, das übertragen werden soll», rät Jan Bittler von der Deutschen Vereinigung für Erbrecht und Vermögensnachfolge (DVEV) in Angelbachtal in Baden-Württemberg. Pauschal gelte: Ein immobilienlastiges Vermögen sollte möglicherweise besser vor der Reform übertragen werden. Denn hier ändert sich die Grundlage der Besteuerung und führt zu großen Steuersprüngen. Das Übertragen geringer Kapitalvermögen hat unter Umständen keine Eile.

Auch der Bund der Steuerzahler in Berlin rät zu schneller Prüfung. «Stellt sich heraus, dass das alte Recht günstiger ist, sollte sich der Steuerzahler mit der Schenkung beeilen», sagt Steuerreferentin Anita Käding. Orientierung geben in der komplexen Materie einige Beispiele.

«Wenn ich einem Kind mit Steuerklasse I eine Immobilie im Wert von 600 000 Euro vererben will, werden bisher durchschnittlich 50 Prozent des Verkaufswertes der Besteuerung zugrunde gelegt», erläutert Groll. Die Bemessungsgrundlage sind also 300 000 Euro. Abzüglich des derzeit geltenden Freibetrags von 205 000 Euro für eine Schenkung an Kinder müssen 95 000 Euro mit 11 Prozent versteuert werden. «Das Kind zahlt also 10 450 Euro Steuern.»

Nach der geplanten Reform stellt sich die Situation trotz höherer Freibeträge anders dar: Die 600 000 Euro Verkaufswert der Immobilie entsprechen künftig dem Steuerwert. Abzüglich des erhöhten Freibetrags von dann 400 000 Euro müssen 200 000 Euro versteuert werden, rechnet Groll vor. Bei 11 Prozent ergibt das eine Steuerlast von 22 000 Euro - also fast das Doppelte.

«Nachteile entstehen besonders bei den weiter entfernten Verwandten - also Geschwistern, Nichten und Neffen.» Zwar sollen auch für sie die Steuerfreibeträge leicht erhöht werden - auf dann 20 000 Euro pro Person. «Jeden Euro darüber hinaus müssen sie aber mit mindestens 30 Prozent versteuern», erklärt Bittler. Bislang werden für eine Immobilie im Wert von 600 000 Euro Steuern in Höhe von 22 Prozent fällig.

Trotz solcher Szenarien sollten sich alle, die etwas zu verschenken haben, ihren Schritt genau überlegen. «Ich rate dringend davon ab, allein aus steuerrechtlichen Gründen jetzt eine Immobilie zu übertragen», sagt Bittler. Denn das Vermögen werde häufig für die eigene Altersabsicherung benötigt.

Literatur: Klaus Michael Groll: Vererben mit Sinn und Verstand. Schriftenreihe des Deutschen Forums für Erbrecht, Band 1, ISBN 13: 978-3933320001, 10 Euro; Anton Steiner: Steuergünstig Schenken und Vererben. Schriftenreihe des Deutschen Forums für Erbrecht, Band 5, ISBN 13: 978-3933320032, 10 Euro